Zwolnienie z podatku dochodowego

Ustawa z 10 maja 2018 roku daje firmom możliwość skorzystania ze zwolnienia z podatku dochodowego przy realizacji nowych inwestycji na terenie całej Polski.

Każda firma działająca na obszarze właściwym dla danego zarządzającego może ubiegać się o zwolnienie podatkowe, jeśli jej inwestycja spełnia określone kryteria jakościowe i ilościowe. Po spełnieniu tych warunków firma otrzymuje decyzję administracyjną uprawniającą do korzystania ze zwolnienia z podatku dochodowego.

Kto może uzyskać zwolnienie z podatku dochodowego?

Ze zwolnienia podatkowego mogą skorzystać przedsiębiorcy inwestujący w sektorze przemysłowym oraz w sektorze usług dla biznesu. Jeśli zdecydujesz się rozwijać swój projekt na obszarze zarządzanym przez SSE EURO-PARK MIELEC, możesz liczyć na takie wsparcie.

Jakie inwestycje obejmuje zwolnienie podatkowe?

Zwolnienie z podatku dochodowego dotyczy różnych rodzajów przedsięwzięć inwestycyjnych. Możesz je uzyskać, jeśli Twoja firma planuje m.in.:

założenie nowego zakładu produkcyjnego,
zwiększenie zdolności produkcyjnej istniejącego zakładu,
dywersyfikację produkcji,
zasadniczą zmianę procesu produkcyjnego (np. robotyzację),
nabycie aktywów należących do zakładu, który został zamknięty lub zostałby zamknięty, gdyby zakup nie nastąpił.

Jakie sektory są wyłączone ze zwolnienia podatkowego?

Nie wszystkie rodzaje działalności mogą korzystać ze zwolnienia. Wykluczone są m.in.:

sektor tytoniowy i alkoholowy,
sektor węglowy i hutniczy,
sektor wytwarzania energii elektrycznej,
sektor handlowy (hurtowy i detaliczny),
sektor usług gastronomicznych i hotelarskich,
sektor transportowy (w tym transport oraz warsztaty naprawcze taboru).

Od czego zależy wysokość zwolnienia z podatku dochodowego?

Wysokość zwolnienia podatkowego jest uzależniona od wielkości przedsiębiorstwa. Pod uwagę brane są dwa kryteria: roczny obrót oraz liczba zatrudnionych pracowników.

Duże przedsiębiorstwa – zatrudniające ponad 250 osób, osiągające obrót powyżej 50 mln EUR rocznie lub wykazujące całkowity bilans roczny powyżej 43 mln EUR – mogą skorzystać z 50% zwolnienia.
Średnie przedsiębiorstwa – zatrudniające do 250 osób, osiągające obrót do 50 mln EUR rocznie lub wykazujące całkowity bilans roczny do 43 mln EUR – mogą skorzystać z 60% zwolnienia.
Małe przedsiębiorstwa – zatrudniające do 50 osób, osiągające obrót do 10 mln EUR rocznie lub wykazujące całkowity bilans roczny do 10 mln EUR – mogą skorzystać z 70% zwolnienia.
Mikro przedsiębiorstwa – zatrudniające do 10 osób, osiągające obrót do 2 mln EUR rocznie lub wykazujące całkowity bilans roczny do 2 mln EUR – mogą skorzystać z 70% zwolnienia.

Jak uzyskać zwolnienie z podatku dochodowego?

Aby skorzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego, przed rozpoczęciem inwestycji należy zgłosić się do SSE EURO-PARK MIELEC i złożyć wniosek o wydanie Decyzji o Wsparciu.

To decyzja administracyjna, którą otrzymuje każda firma spełniająca ustawowe warunki. Dokument potwierdza, że Twoja inwestycja spełnia wymagania zarówno jakościowe, jak i ilościowe.

Co to są kryteria ilościowe?

Kryteria ilościowe określają minimalną wartość nakładów inwestycyjnych deklarowaną przez przedsiębiorcę. Wartości te zależą od lokalizacji, rodzaju inwestycji oraz wielkości firmy. Na przykład dla małej firmy inwestującej w powiecie leżajskim minimalna wysokość kosztów kwalifikowanych wynosi 500 tys. zł.

Szczegółowe wartości dla poszczególnych powiatów w obszarze SSE EURO-PARK MIELEC znajdziesz w dokumencie:

•
Kryteria ilościowe dla powiatów w obszarze SSE EURO-PARK MIELEC
—

[578,7 KB]

Co to są kryteria jakościowe?

Kryteria jakościowe dzielą się na kryteria zrównoważonego rozwoju społecznego i gospodarczego. Na obszarze zarządzającego SSE EURO-PARK MIELEC przedsiębiorca, aby uzyskać decyzję o wsparciu musi zobowiązać się do spełnienia co najmniej 4 kryteriów jakościowych, przy czym przynajmniej po jednym kryterium z każdego rodzaju.

Inwestycja w projekty wspierające branże zgodne z aktualną polityką rozwojową kraju lub zgodnie z inteligentnymi specjalizacjami województwa
Wykorzystanie potencjału zasobów ludzkich
Prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej w ramach inwestycji
Tworzenie powiązań regionalnych
Przynależność do Krajowego Klastra Kluczowego (tylko inwestycje przemysłowe)
Posiadanie statusu mikro, małego lub średniego przedsiębiorstwa
Robotyzacja i automatyzacja procesów
Nowa inwestycja w odnawialne źródła energii

Utworzenie wysokopłatnych miejsc pracy i oferowanie stabilnego zatrudnienia (tylko inwestycje usługowe)
Utworzenie wyspecjalizowanych miejsc pracy i oferowanie stabilnego zatrudnienia (tylko inwestycje przemysłowe)
Prowadzenie działalności o niskim wpływie na środowisko
Lokalizacja inwestycji w mieście średnim tracącym funkcje społeczno-gospodarcze
Wspieranie zdobywania wykształcenia i kwalifikacji zawodowych poprzez współpracę ze szkolnictwem branżowym
Podejmowanie działań w zakresie opieki nad pracownikiem

Kiedy można skorzystać ze zwolnienia podatkowego?

Ze zwolnienia z podatku dochodowego z tytułu realizacji nowej inwestycji można skorzystać po terminie zakończenia realizacji inwestycji określonym w decyzji o wsparciu. Przedsiębiorca może wykorzystać przysługujący mu limit zwolnienia podatkowego w okresie obowiązywania decyzji o wsparciu, który wynosi 15 lat od daty jej wydania.

Podsumowanie

Pamiętaj, że:

Aby skorzystać ze zwolnienia podatkowego, musisz uzyskać Decyzję o Wsparciu.
Wniosek o wydanie Decyzji o Wsparciu musisz złożyć przed rozpoczęciem inwestycji.
Aby uzyskać Decyzję o Wsparciu, musisz spełnić kryteria ilościowe oraz co najmniej 4 kryteria jakościowe.
Na wykorzystanie zwolnienia podatkowego masz 15 lat.

Zwolnienie z podatku dochodowego

Kalkulator pomocy publicznej