Zwolnienie z podatku dochodowego

Zwolnienie z podatku dochodowego może uzyskać każdy przedsiębiorca działający w sektorze przemysłowym lub sektorze usług dla biznesu, który zdecyduje się zainwestować na obszarze zarządzanym przez SSE Euro-Park Mielec.

Inwestycje kwalifikowane do zwolnienia:

• Założenie nowego zakładu produkcyjnego
• Zwiększenie zdolności produkcyjnej obecnego zakładu produkcyjnego
• Inwestycja w dywersyfikację produkcji istniejącego zakładu
• Inwestycja w zasadniczą zmianę procesu produkcyjnego (np. robotyzacja)
• Inwestycja w działalność badawczo-rozwojową
• Inwestycja w sektorze usług IT, księgowych, architektonicznych, inżynieryjnych

Zwolnienia nie mogą uzyskać inwestycje w wybranych branżach:

• Sektor zbrojeniowy
• Sektor tytoniowy i alkoholowy
• Sektor węglowy i hutniczy
• Sektor wytwarzania energii elektrycznej
• Sektor handlowy (hurtowy i detaliczny)
• Sektor usług gastronomicznych i hotelarskich
• Sektor transportowy (transport, warsztaty naprawcze taboru)

Poziom zwolnienia z podatku dochodowego zależy od wielkości przedsiębiorstwa.

• Duże firmy, o obrocie powyżej 50 mln EUR rocznie otrzymują 50% zwolnienia
• Średnie firmy, o obrocie do 50 mln EUR rocznie otrzymują 60% zwolnienia
• Małe i mikro firmy o obrocie do 10 mln EUR rocznie otrzymują 70% zwolnienia

Przy określaniu wielkości firm jest także brana pod uwagę wielkość zatrudnienia:

• Duża firma – zatrudnienie powyżej 250 osób
• Średnia firma – zatrudnienie do 250 osób
• Mała firma – zatrudnienie do 50 osób
• Mikro firma – zatrudnienie do 10 osób

W celu uzyskania zwolnienia z podatku dochodowego należy przed rozpoczęciem inwestycji wystąpić do SSE Euro-Park Mielec o wydanie „Decyzji o Wsparciu”. Jest to decyzja administracyjna, którą otrzymuje każda firma spełniająca warunki ustawowe.

Decyzja potwierdza spełnienie kryteriów jakościowych i ilościowych przez inwestycję.

Co to są kryteria ilościowe?

Jest to minimalna wielkość nakładów inwestycyjnych deklarowana przez przedsiębiorcę. W zależności od lokalizacji, rodzaju inwestycji oraz wielkości przedsiębiorstwa, ustawodawca określił minimalne limity wartości inwestycji. Na przykład dla małej firmy inwestującej w powiecie niżańskim limit wynosi 500 tys. zł.

Szczegółowe wartości dla powiatów obszaru zarządzanego przez SSE Euro-Park Mielec znajdują się w tabeli:

Kryteria ilościowe

Są to wymagania w obszarze zrównoważonego rozwoju społecznego i gospodarczego, które musi spełnić inwestycja, żeby otrzymać zwolnienie z podatku dochodowego. Łącznie jest 13 kryteriów ustawowych dla inwestycji przemysłowych i 12 kryteriów dla inwestycji usługowych. Na obszarze zarządzanym przez SSE Euro-Park Mielec muszą zostać wypełnione co najmniej 4 kryteria, przy czym minimum po jednym z każdego obszaru głównego.

Kryteria zrównoważonego rozwoju gospodarczego:

• Inwestycja w projekty wspierające branże zgodne z aktualną polityką rozwojową kraju lub zgodnie z inteligentnymi specjalizacjami województwa
• Wykorzystanie potencjału zasobów ludzkich
• Prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej w ramach inwestycji
• Tworzenie powiązań regionalnych
• Przynależność do Krajowego Klastra Kluczowego (tylko inwestycje przemysłowe)
• Posiadanie statusu Mikro- Małego- lub Średniego Przedsiębiorstwa
• Robotyzacja i automatyzacja procesów
• Nowa inwestycja w odnawialne źródła energii w ramach inwestycji głównej

Kryteria zrównoważonego rozwoju społecznego:

• Utworzenie wysokopłatnych miejsc pracy i oferowanie stabilnego zatrudnienia (tylko inwestycje usługowe)
• Utworzenie wyspecjalizowanych miejsc pracy i oferowanie stabilnego zatrudnienia (tylko inwestycje przemysłowe)
• Prowadzenie działalności o niskim wpływie na środowisko
• Lokalizacja inwestycji w średnim mieście tracącym funkcje społeczno-gospodarcze
• Wspieranie zdobywania wykształcenia i kwalifikacji zawodowych poprzez współpracę ze szkolnictwem branżowym
• Podejmowanie działań w zakresie opieki nad pracownikiem

Zwolnienie z podatku dochodowego jest odliczane z należnego podatku. Dlatego tylko przedsiębiorca, który wypracuje zysk będący podstawą opodatkowania, może skorzystać ze zwolnienia.

W obszarze zarządzanym przez SSE Euro-Park Mielec przedsiębiorca ma 15 lat na wypracowanie zysku – w tym okresie może on odliczyć od podatku do 70% wartości kosztów kwalifikowanych inwestycji, jeśli przed rozpoczęciem inwestycji uzyskał Decyzję o Wsparciu. To od przedsiębiorcy zależy kiedy w tym okresie skorzysta z odliczenia – może to robić proporcjonalne co miesiąc, albo jednorazowo w 10 czy 15 roku od otrzymania decyzji.

Warto wiedzieć, że:

• Aby uzyskać zwolnienie z podatku dochodowego należy uzyskać decyzję o wsparciu
• Decyzję o Wsparciu można uzyskać wyłącznie przed rozpoczęciem inwestycji (przed pierwszą czynnością, która czyni inwestycję nieodwracalną)
• Aby uzyskać decyzję należy spełnić kryteria ilościowe i 4 z 16 kryteriów jakościowych
• W odzyskanie zainwestowanych środków w postaci zwolnienia podatku dochodowego przedsiębiorca ma 15 lat